近期美國(guó)總統(tǒng)拜登打算征收“富人稅”“劫富濟(jì)貧”的消息，引起國(guó)際廣泛關(guān)注，同期引爆話題的還有“韓國(guó)三星李氏家族將繳700億繼承稅”和“中國(guó)女星接受稅務(wù)調(diào)查”等話題。

 

稅，美國(guó)政治家本杰明·富蘭克林曾說(shuō)過(guò)，它和死亡一樣不可避免。但又根據(jù)國(guó)家的不同，顯現(xiàn)出迥異的特征。

 

英美澳加，這些全球主流發(fā)達(dá)國(guó)，誰(shuí)的稅負(fù)最狠？稅務(wù)體制又是怎樣的呢？

 

 

美國(guó)稅制非常復(fù)雜，稅經(jīng)由3層政府征收：

 

70%歸聯(lián)邦政府，所征收的稅包括：個(gè)人所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅和關(guān)稅。

 

30%歸州和地方政府。州政府征收銷售和收入稅、個(gè)人所得稅；地方政府征收所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、牌照稅、食品稅等。

 

4年前，特朗普在企業(yè)減稅上跑馬圈地，他和當(dāng)時(shí)由共和黨人控制的國(guó)會(huì)在2017年實(shí)現(xiàn)了減稅，將公司稅率從35%降到了21%，個(gè)人所得稅稅率分7檔，簡(jiǎn)化等級(jí)降稅。

 

而今新總統(tǒng)執(zhí)政，拜登表示，他將把公司稅率提高到28%，將個(gè)人最高稅率從37%提高到39.6%。除此以外，還提出了一套針對(duì)高收入家庭的增稅措施，計(jì)劃讓收入水平最高的那部分人支付更多的費(fèi)用。

 

根據(jù)美國(guó)國(guó)內(nèi)收入法典，所有美國(guó)公民和美國(guó)居民都被視為美國(guó)稅收居民。對(duì)非美國(guó)公民（外籍）而言, 需依據(jù)“綠卡標(biāo)準(zhǔn)”或者“實(shí)際停留天數(shù)標(biāo)準(zhǔn)”來(lái)判定是否為外籍個(gè)人稅收居民。美國(guó)居民標(biāo)準(zhǔn)通常基于公歷年度計(jì)算。

 

 

英國(guó)的稅收高度集中于中央政府，國(guó)稅占全國(guó)稅收收入的90%左右，地方稅占全國(guó)稅收收入的10%左右。

 

其稅收由直接稅和間接稅構(gòu)成。直接稅中的所得稅占全部稅收收入的60%以上。

 

個(gè)人所得稅的占比是41%，實(shí)行3檔超額累進(jìn)稅率，稅率分別為20%、40%和45%，對(duì)年收入較低者免稅。

 

另外，1799年起英國(guó)政府開(kāi)始執(zhí)行夫妻聯(lián)合報(bào)稅，子女撫養(yǎng)費(fèi)可作為專項(xiàng)扣除。

 

根據(jù)旅居英國(guó)時(shí)間的長(zhǎng)短，納稅人分為2種：英國(guó)居民和非英國(guó)居民。英國(guó)居民在世界各地取得的所得收入，非英國(guó)居民在英國(guó)境內(nèi)取得的所得收入，都要繳稅。

 

 

澳大利亞實(shí)行分稅制，稅收由中央政府和地方政府收取。沒(méi)有州所得稅。

 

主體稅種是直接稅，而直接稅中的個(gè)人所得稅占比較大。據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，澳洲個(gè)人收入和投資利潤(rùn)的稅收占澳洲全部稅收比重的41%，而澳洲公司收入和投資利潤(rùn)的稅收占總體稅收的16%，財(cái)產(chǎn)稅占11%，增值稅占13%。

 

從家庭單位可支配收入的數(shù)據(jù)方面來(lái)看，澳大利亞最富裕家庭10%繳納的稅款占全體家庭稅收的36.8%，最不富裕家庭10%繳納的稅款僅占全體家庭稅收的0.2%，兩者比率是184:1。

 

在澳洲稅務(wù)體系中，判斷“是否為澳洲稅務(wù)居民”是最基本的條款，也是整個(gè)體系的重中之重。只有符合澳洲稅務(wù)居民的人群，才需要向澳洲稅局繳納全部個(gè)人所得稅。

 

 

加拿大稅制類似美國(guó)，實(shí)行聯(lián)邦、省（或?qū)俚兀⒌胤饺?jí)征稅制度。聯(lián)邦和省各有相對(duì)獨(dú)立的稅收立法權(quán)，地方的稅收立法權(quán)由省賦予。 

 

從稅種劃分方面來(lái)看，聯(lián)邦層面征收的稅種主要有聯(lián)邦所得稅、聯(lián)邦貨物服務(wù)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、聯(lián)邦資本稅等；省級(jí)層面征收的稅種主要有省所得稅、省銷售稅、省資本稅、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅、資源稅等。

 

聯(lián)邦個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人收入愈高，稅率也愈高。

 

加拿大居民必須根據(jù)其在世界各國(guó)所獲得的收入繳納所得稅。非加拿大居民只要有來(lái)自加拿大的應(yīng)稅收入或收益，都要在加拿大納稅。